Разобраться в налогах и выбрать выгодную систему важно, чтобы строить успешный бизнес. Просчитав все варианты, вы сможете найти способ не переплачивать налоги, не тонуть в бумажной волоките и самое главное — не копить долги с процентами, которые потом неприятно закрывать. Рассказываем, какую систему налогообложения выбрать, когда и как платить налоги и как облегчить себе работу с документами.
УСН и ОСНО: в чем отличия
Для рекламных агентств доступны общая система налогообложения (ОСНО) и упрощенная (УСН).
ОСНО включает несколько статей налогообложения:
- НДФЛ рассчитывается от зарплаты каждого сотрудника;
- налог на прибыль — это процент от суммы доходов за вычетом ваших затрат;
- НДС вычитают из разницы между фактической стоимостью услуг и полученной от клиента оплатой.
К стандартному набору платежей по ОСНО также добавляют налог на недвижимость, если вы владеете офисом, и налог на транспорт, если у вас есть служебная машина.
На УСН статей налогов меньше: нужно платить единый налог и НДФЛ. Единый налог рассчитывают по двум схемам: от общего дохода предприятия или от разницы между доходами и расходами. Ставка — от 6 до 15%, но в некоторых регионах может быть ниже. Например, в Татарстане минимальная ставка единого налога УСН по доходам — 1%. НДФЛ в УСН считается так же, как в ОСНО: 13–15% от зарплаты физических лиц. Проверить свою налоговую ставку можно на сайте ФНС, выбрав свой регион, или в этой таблице.
Какую систему выбрать для агентства
Начнем с простого: ОСНО или УСН? Пока ваша выручка меньше 250 млн в год, а штат сотрудников — до 130 человек, вы можете пользоваться УСН. Если выручка выше — нужно выбирать ОСНО. Также ОСНО будет удобнее, если вы будете сотрудничать с крупными компаниями: для них важно, чтобы подрядчики платили НДС. Тогда они смогут сделать налоговый вычет по услугам, которые вы для них выполнили, но здесь есть решения: например, оформить оплату на партнера с ООО.
На мой взгляд, самый выгодный вариант для агентства — ИП на УСН 6%.
Если вы платите страховые взносы за себя и за сотрудников, за счет этого налог можно сократить на половину: то есть платить 3% и спать спокойно. Если вы работаете с клиентом по агентскому договору, НДС на рекламные бюджеты по УСН платить не нужно.
По моему опыту, службы безопасности даже довольно крупных клиентов не имеют ничего против ИП. Если все же имеют, всегда можно найти партнеров с большой ООО, которые с радостью проведут для вас платеж за небольшой процент.
Если вы остановились на УСН, нужно также выбрать тип упрощенного налога: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы».
Сначала анализируем налогообложение и льготы по своему региону. Так, некоторые регионы снижают ставки УСН «доходы» с 6% до 4% и даже до 1%. Другие снижают ставки УСН «доходы минус расходы» с 15% вплоть до 5%. Встречаются забавные примеры, когда в регионе ставка УСН с дохода — 6%, а с прибыли — 5%, что в разы выгоднее. Узнав региональные ставки, нужно просчитать примерные налоги. Берем оборот, умножаем на ставку УСН «доходы». Потом берем предполагаемую прибыль и умножаем на ставку УСН «доходы минус расходы». Где цифра будет меньше, та система для вас выгоднее.
Относительно новая система — АУСН, или автоматизированная упрощенная система налогообложения. Она работает с 1 июля 2023 года до 31 декабря 2027 года в экспериментальном формате и доступна в четырех регионах России: Москве и МО, Калужской области, Татарстане.
Суть этой системы в том, что предпринимателю не нужно формировать и сдавать отчетность, все налоги за него посчитает и передаст в ФНС банк. Налог при этом выше, чем на обычном УСН: от 8% на «доходы» и 20% на «доходы минус расходы». Плательщикам обещают снижение или отмену пенсионных и страховых взносов, но у системы есть серьезные ограничения. Использовать ее могут совсем небольшие бизнесы: со штатом до пяти человек, доходом до 60 миллионов рублей и коммерческими счетами в определенных банках.
АУСН подходит очень небольшому количеству предприятий, а ее работоспособность под сомнением. Те, кто успел воспользоваться, жалуются, что налоги в автоматическом режиме считаются неточно, и нужно вручную проверять, что же банк учтет при расчете.
Такая система, возможно, будет выгодна для небольших агентств на старте работы. Это позволит не нанимать бухгалтера и не перегружать руководителя задачами по налоговому учету. Но сначала нужно хотя бы полгода понаблюдать за этим экспериментом и почитать о нем отзывы.
Новому агентству с небольшим штатом больше подойдет УСН, если в команде нет бухгалтера — можно попробовать АУСН. Узнаваемой компании, которая хочет выходить на крупных клиентов, нужно переходить на ОСНО: так вам будет проще вести дела с заказчиками.
Какие налоги и когда платить
Налоги на операционную деятельность (за оплату услуг, доходы, прибыль) отличаются для разных систем налогообложения. Стандартные для общей системы НДФЛ и налог на прибыль нужно платить раз в квартал. НДС — раз в месяц. Единый налог для УСН также можно оплачивать раз в квартал.
Помимо этого, предприниматель должен оплатить налоги с зарплат штатных сотрудников.
Зарплатные налоги и страховые взносы нужно уплачивать раз в месяц. Единый дедлайн для всех налоговых платежей — 28-е число месяца, следующего за предыдущим налоговым периодом.
Как легально снизить налоговую нагрузку
Есть два способа снизить налоговую нагрузку на агентство. Но в обоих случаях есть свои «но». Первый подойдет для тех, кто занимается разработкой, а второй — для тех, кто берет сотрудников чаще на аусторс, чем в штат.
IT-льготы. Если среди ваших услуг есть, например, веб-разработка и техподдержка сайтов, вы можете дополнительно к основному юрлицу создать ООО для IT-компании. В этой сфере государство не против аффилированных юрлиц, на ООО можно перенести задачи по разработке и всех сотрудников. Льготы для IT-компаний позволяют платить сниженные страховые взносы за сотрудников (7,6% вместо 30%).
Работа с самозанятыми. Приглашая на работу самозанятых, вы можете снизить налоги на зарплаты сотрудников. Вместо стандартных 13-15% достаточно просто включить в зарплату самозанятого 6% на налоги и сотрудник оплатит их сам.
Разберем разницу на реальных цифрах. Например, если вы обещаете сотруднику зарплату 100 000₽, по договору в бюджет нужно будет закладывать примерно 115 000₽: ставка (87%) + налоги (13%). К этой сумме также нужно добавить 30% страховых взносов, итого получается 150 000₽ на одного сотрудника (100 000₽ чистыми сотруднику и 50 000₽ на налоги). По льготам IT-компании страховой взнос будет ниже, вам нужно будет платить около 124 000₽ на сотрудника. По самозанятости платить страховые взносы не нужно, только процент сверху оплаты, это чуть больше 106 000₽.
Работа по самозанятости возможна только с людьми, которые не являются вашими штатными сотрудниками. Перевод из штата на самозанятость может обернуться проблемой, налоговая проводит проверки в этой области. Если у вас нет IT-услуг и вы не можете открыть ООО с IT-льготами, совмещать юрлица с НДС и без НДС я не рекомендую, налоговая обязательно обратит на вас внимание, объединит налоги по вашим юрлицам и посчитает их по ОСНО с НДС.
Как платить налоги, если я ничего не понимаю
Выбор системы налогообложения и предварительный подсчет всех цифр — это только вершина айсберга. Чтобы не копить задолженность по налогам, нужно регулярно заполнять декларации (для каждого налога свою), формировать платежные поручения, отправлять отчетность за себя и за сотрудников. Совмещать налоговый учет с управленческой деятельностью сложно, вот как можно облегчить себе жизнь:
Нанять бухгалтера в штат. Это человек, который оформит не только налоговые документы, но и все акты по оплатам для клиентов, посчитает и оформит зарплаты сотрудников. Диапазон зарплаты бухгалтера — от 50 000 до 120 000 ₽. Этот вариант подойдет тем, у кого много бухгалтерских задач и есть финансовый директор, который может проконтролировать сотрудников.
Пригласить бухгалтера на аутсорс. Если у вас пока нет денег на бухгалтера, которому регулярно нужно выдавать зарплату, а еще оплачивать за него налоги и страховые взносы, можно обратиться к бухгалтеру на аутсорсе или фрилансеру. Раз в месяц специалист посчитает все ваши деньги, оформит налоговую отчетность и проведет все нужные платежи. Важно тщательно выбирать стороннего специалиста: обращаться к проверенным аутсорс-агентствам и читать отзывы. Оплата аутсорсера будет зависеть от количества документов: ориентировочно от 3000 до 30 000 ₽.
Пользоваться интернет-бухгалтерией. Для небольших бизнесов с УСН подойдут сервисы интернет-бухгалтерии, где все необходимые формы и декларации собраны в одном понятном интерфейсе. В интернет-бухгалтерии можно сформировать налоговые отчеты, акты по зарплатам, настроить интеграцию с банком и проводить все платежи в одном месте. Также в таких сервисах, как правило, есть техподдержка от бухгалтеров: со сложными вопросами можно прийти в чат к профессионалу. Такие сервисы по подписке предоставляют, например, «Контур», СБИС и крупные банки («Тинькофф», «Сбер», «Райффайзен» и другие).
Итоги
Для рекламного агентства подходят две системы налогообложения: УСН и ОСНО.
УСН подойдет небольшим агентствам со штатом до 130 человек и доходами до 250 млн рублей. В этой системе нужно платить единый налог по ставке 6–15%. В некоторых регионах ставка снижена до 1–4%.
ОСНО подойдет для компаний с большим штатом и высоким доходом. По этой системе нужно платить НДФЛ, НДС и налог на прибыль. Плюс в том, что к агентствам на ОСНО охотнее идут крупные клиенты: им важно, чтобы подрядчик платил НДС. Это требование можно обойти, если найти партнера с ООО, который переведет ваши платежи за комиссию.
Выбирая систему налогообложения, важно учитывать свою выручку, количество сотрудников и регион регистрации. Если разбираться с налогами слишком сложно, попробуйте нанять бухгалтера в штат, пригласить специалиста на аутсорсе или воспользоваться сервисом интернет-бухгалтерии.
